上海锐煌财务咨询： 房地产企业咨询案例｜建立健全会计核算制度

2024年初,房地产行业处于弱复苏阶段,整体呈现前高、中低、后稳的趋势。回顾2023这一年,行业经历房企出险、重组、退市等多种阶段……为重塑信心,满足合理融资需求、解绑购房限制措施等政策“大礼包”持续释放,房地产企业如何抓住机遇,外借力,强内功,显得尤为关键。

客户背景:A企业是一家于1993年在上海成立的房地产开发企业,主要从事房屋及园区的建造开发。A企业在2022年转让给现股东B,转让后,B发现A企业账务混乱,不能正确、真实、完整地反映本企业的经济活动,于是想找专业机构来帮忙处理,经朋友介绍,决定委托锐煌财务咨询来完成此项工作。

锐煌财务咨询团队接到此项工作后,及时对接A公司财务负责人,并申请查看以前年度账簿,在大致浏览A公司账簿后,决定对会计分录逐笔检查,发现问题汇总问题,并针对每一笔有问题的分录结合其相关业务的真实情况给出了调整建议。在对所发现的账务处理进行分析,发现A公司在会计核算的主要问题为:

(1)无可依据的会计核算制度体系,导致账务处理一直都不规范:

l 所写会计分录没有完整、准确地反映经济活动。

l 交易流水没有完整、准确地计入对应的会计期间。

(2) 会计人员专业不过硬,且无账务处理审核流程:

l 原始单据和会计记账凭证审核不充分,导致记账凭证与原始单据不匹配。

l 长期待摊费用在新会计准则中进行了重新界定,但A公司财务仍按照旧准则的定义将不属于此科目的费用归入其中。

上述问题根源在于会计核算制度及相应内控缺失,锐煌咨询团队根据A企业的实际情况制定了A企业所使用的会计核算制度及会计核算相关的内部控制制度。

1.记账凭证的审核

财务人员按照职责分工审核原始单据,根据审核无误的原始单据编制记账凭证,并由独立于制单人的财务人员在系统中复核记账凭证,确保凭证编制得准确无误。只有在系统内经过审核的记账凭证才能过入总账。定期核对各明细账与总账,处理发现的差异,并记录在总账对应的会计期间。

2.附件具体要求

l 收取款项的,应附有银行收款凭单、发票记账联或收据等原始凭证。

l 支付款项的,应附有银行汇款凭单、收款单位的发票、收据或支付申请单等原始凭证

转账业务应附相关的转账依据。

在锐煌财务咨询团队的指导下对A企业前期账务进行调整,补充缺少的原始单据,调整后的会计分录可以真实、准确反映经济活动。A企业后期严格遵循锐煌财务咨询团队所设计的会计核算内控制度,后期A企业账务保持准确、真实、完整。未来,锐煌财务咨询将继续为企业提供专业、高效的财务咨询服务,助力企业实现更加稳健、可持续的发展。

锐煌寄语:从整体情况来看,房地产行业正在经历一场深刻的转变。政策的宽松虽已到顶,但市场的复苏仍需要时间。在这样的大背景下,房企只有狠练“内功”,健全完善财务体系,提高资金运作效率,同时,我们需要对政府政策导向和相应的执行制度,保持着高度的敏感, 才能在未来的市场竞争中站稳脚跟。